Fundacja rodzinna to wciąż świeży temat w polskim porządku prawnym. W tym artykule skupimy się na tym, jaką działalność gospodarczą może prowadzić fundacja rodzinna.
Co mówi ustawa?
Art. 5 ustawy o fundacji rodzinnej precyzyjnie określa dozwolony zakres działalności:
Art. 5. 1. Fundacja rodzinna może wykonywać działalność gospodarczą w rozumieniu art. 3 ustawy z dnia 6 marca 2018 r. – Prawo przedsiębiorców (Dz. U. z 2021 r. poz. 162 i 2105 oraz z 2022 r. poz. 24, 974 i 1570) tylko w zakresie:
- zbywania mienia, o ile mienie to nie zostało nabyte wyłącznie w celu dalszego zbycia;
- najmu, dzierżawy lub udostępniania mienia do korzystania na innej podstawie;
- przystępowania do spółek handlowych, funduszy inwestycyjnych, spółdzielni oraz podmiotów o podobnym charakterze, mających swoją siedzibę w kraju albo za granicą, a także uczestnictwa w tych spółkach, funduszach, spółdzielniach oraz podmiotach;
- nabywania i zbywania papierów wartościowych, instrumentów pochodnych i praw o podobnym charakterze;
- udzielania pożyczek:
- spółkom kapitałowym, w których fundacja rodzinna posiada udziały albo akcje,
- spółkom osobowym, w których fundacja rodzinna uczestniczy jako wspólnik,
- beneficjentom;
- obrotu zagranicznymi środkami płatniczymi należącymi do fundacji rodzinnej w celu dokonywania płatności związanych z działalnością fundacji rodzinnej;
- produkcji przetworzonych w sposób inny niż przemysłowy produktów roślinnych i zwierzęcych, z wyjątkiem przetworzonych produktów roślinnych i zwierzęcych uzyskanych w ramach prowadzonych działów specjalnych produkcji rolnej oraz produktów opodatkowanych podatkiem akcyzowym, o ile ilość produktów roślinnych lub zwierzęcych pochodzących z własnej uprawy, hodowli lub chowu, użytych do produkcji danego produktu stanowi co najmniej 50% tego produktu;
- gospodarki leśnej.
- Działalność, o której mowa w ust. 1 pkt 7 i 8, fundacja rodzinna może wykonywać wyłącznie w związku z prowadzonym gospodarstwem rolnym.
- Przepis ust. 1 pkt 1 nie dotyczy praw wynikających z przystąpienia do podmiotów, o których mowa w ust. 1 pkt 3, i uczestnictwa w tych podmiotach oraz składników mienia, o których mowa w ust. 1 pkt 4.
Co to oznacza w praktyce?
W skrócie, artykuł 5 ustawy określa zasady, na jakich fundacja rodzinna może prowadzić działalność gospodarczą. Fundacja rodzinna może wykonywać działalność gospodarczą tylko w wybranych zakresach, które zostały wymienione w punktach 1-8 tego artykułu.
W praktyce oznacza to, że fundacja rodzinna może prowadzić działalność gospodarczą jedynie w wybranych zakresach.
Przykłady działalności fundacji rodzinnej
Poniżej przedstawiamy kilka przykładów, które mogą nieco rozjaśnić możliwości fundacji rodzinnej w zakresie działalności gospodarczej w odniesieniu do tekstu ustawy.
- Zbywanie mienia, o ile mienie to nie zostało nabyte wyłącznie w celu dalszego zbycia:
- Sprzedaż nieruchomości, które nie są potrzebne dla działalności fundacji, np. działek lub domów.
- Sprzedaż pojazdów, maszyn lub urządzeń, które nie są już używane w działalności fundacji.
- Sprzedaż innych aktywów, takich jak udziały w innych spółkach, obligacje lub papiery wartościowe.
- Najem, dzierżawa lub udostępnianie mienia do korzystania na innej podstawie:
- Wynajem nieruchomości fundacji rodzinnej, np. lokali mieszkalnych lub biurowych.
- Udostępnianie pojazdów, maszyn lub urządzeń do użytku innym podmiotom, np. wypożyczalniom samochodów lub firmom sprzątającym.
- Dzierżawa gruntów rolnych lub leśnych.
- Przystępowanie do spółek handlowych, funduszy inwestycyjnych, spółdzielni oraz podmiotów o podobnym charakterze, mających swoją siedzibę w kraju albo za granicą, a także uczestnictwo w tych spółkach, funduszach, spółdzielniach oraz podmiotach:
- Przystąpienie do spółki handlowej, która prowadzi działalność zgodną z celami fundacji, np. spółki produkcyjnej lub handlowej.
- Udział w funduszu inwestycyjnym, który inwestuje w projekty związane z celami fundacji.
- Udział w spółdzielni rolniczej lub innej spółdzielni, która prowadzi działalność zgodną z celami fundacji, np. produkcja ekologiczna lub opieka nad osobami starszymi.
- Nabywanie i zbywanie papierów wartościowych, instrumentów pochodnych i praw o podobnym charakterze:
- Inwestowanie w papiery wartościowe emitowane przez spółki, które prowadzą działalność zgodną z celami fundacji.
- Handel papierami wartościowymi w celu zarobienia na różnicy w ich wartościach.
- Inwestowanie w instrumenty pochodne, takie jak opcje lub kontrakty terminowe, w celu zabezpieczenia przed ryzykiem kursowym.
- Udzielanie pożyczek:
- Udzielanie pożyczek pożyczek swoim spółkom zależnym, które działają w różnych branżach, np. w branży budowlanej, handlowej lub usługowej.
- Udzielanie pożyczek beneficjentom fundacji, np. na cele edukacyjne lub leczenie.
- Udzielanie pożyczek osobom lub innym podmiotom, które działają w sektorze społecznym lub charytatywnym, np. organizacjom pozarządowym.
- Obrót zagranicznymi środkami płatniczymi należącymi do fundacji rodzinnej w celu dokonywania płatności związanych z działalnością fundacji rodzinnej:
- Zakup sprzętu lub usług od zagranicznych dostawców i dokonywanie płatności za pośrednictwem zagranicznej waluty.
- Otrzymywanie wpłat od zagranicznych darczyńców i przekazywanie tych środków na rzecz organizacji działających w Polsce.
Wszystkie te przykłady pokazują, że fundacja rodzinna może prowadzić różnego rodzaju działalność gospodarczą, ale z pewnymi ograniczeniami, aby nie przekroczyć swojego celu statutowego, którym jest wspieranie swoich beneficjentów w sposób zrównoważony i długofalowy.
Pomoc kancelarii
Działalność gospodarcza, a zwłaszcza jej prowadzenie, to obszar wymagający wiedzy i doświadczenia. Dlatego tak ważne jest, aby w przypadku podjęcia decyzji o założeniu fundacji rodzinnej, skorzystać z pomocy profesjonalistów, którzy doradzą i pomogą w wyborze najlepszego rozwiązania. Kancelaria prawna Destrier to miejsce, w którym spotykają się wysoko wykwalifikowani prawnicy, którzy specjalizują się w prawie gospodarczym i posiadają szeroką wiedzę na temat założenia i prowadzenia fundacji rodzinnej. Dzięki naszym usługom możesz mieć pewność, że Twoja fundacja rodzinna będzie działać zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa, a Ty będziesz mógł skupić się na realizacji swoich celów. Zapraszamy do skorzystania z naszych usług i zapewniamy, że z naszą pomocą proces założenia i prowadzenia fundacji rodzinnej będzie łatwiejszy i mniej stresujący.