Fundacja rodzinna

Co to jest fundacja rodzinna?

Główne zadania fundacji rodzinnej

Według ustawy Ministerstwa Rozwoju i Technologii głównym zadaniem tej instytucji jest zarządzanie i ochrona majątku oraz zapewnianie środków dla beneficjentów, których wskazuje fundator. Zapis ustawy daje fundatorowi pełną swobodę w decydowaniu o zasadach funkcjonowania i zarządzania fundacją oraz celu, dla którego ją powołuje. Dla rodzin związanych z biznesem ustawa pomoże budować ład rodzinny, zwiększać inwestycje w Polsce oraz akumulować kapitał. Tym samym majątek firmy pozostanie w jednych rękach, co zapewnia bezpieczeństwo i tworzy przestrzeń do inwestycji i rozwoju w perspektywie większej niż jedno pokolenie.

Powołanie fundacji rodzinnej

W celu założenia fundacji rodzinnej podjęte powinny zostać następujące kroki:

1. złożenie oświadczenia o ustanowieniu fundacji rodzinnej w akcie założycielskim albo w testamencie, przy czym zarówno testament, jak i akt założycielski wymaga formy aktu notarialnego

2. ustalenie statutu;

3. sporządzenie spisu mienia, o którym mowa w art. 26 ust. 1;4

4. ustanowienie organów fundacji rodzinnej wymaganych przez ustawę lub określonych w jej statucie, przy czym ustawa wymienia takie organy jak: zarząd, rada nadzorcza i zgromadzenie beneficjentów

5. wniesienie funduszu założycielskiego:

w przypadku ustanowienia fundacji rodzinnej w akcie założycielskim — przed wpisaniem Fundacji do odpowiedniego rejestru;
w przypadku ustanowienia fundacji rodzinnej w testamencie — w terminie dwóch lat od dnia wpisania Fundacji do odpowiedniego rejestru;

6. wpisanie Fundacji do rejestru fundacji rodzinnych.

Kto może być fundatorem fundacji?

Fundatorem fundacji rodzinnej może zostać osoba lub grupa osób fizycznych o pełnej zdolności do czynności prawnych, w tym do pełnego dysponowania swoim majątkiem. Fundację można ustanowić na czas nieokreślony lub określony. Ustawa stanowi o nieopodatkowaniu zakładania oraz przekazywania majątku do fundacji rodzinnej.

Fundator może przekazać oświadczenie o ustanowieniu fundacji w akcie założycielskim lub w testamencie, przy czym w przypadku powołania fundacji w testamencie nie jest możliwe, aby fundatorem była więcej niż jedna osoba.

Jakie prawa będą mieli beneficjenci?

Beneficjentem fundacji rodzinnej będzie mogła zostać:

osoba fizyczna,
organizacja pozarządowa prowadząca działalność pożytku publicznego.

Fundacja będzie mogła ze swoich dochodów oraz majątku finansować działania na rzecz utrzymania, edukacji lub usług medycznych względem beneficjentów będących osobami fizycznymi. W przypadku organizacji pozarządowych będących beneficjentami fundacji wsparcie polegać będzie na finansowaniu celów statutowych organizacji.

Opodatkowanie Fundacji rodzinnych

Fundacja rodzinna będzie płacić CIT 15%, który pobierany będzie dopiero w momencie przekazywania środków beneficjentom, co skutkuje brakiem możliwości odliczenia kosztów uzyskania przychodów oraz amortyzacji.

Osoby fizyczne pozostające beneficjentami fundacji rodzinnej, jako podatnicy PIT, będą zwolnione z podatku, jeśli będą fundatorem lub jego małżonkiem, wstępnym, zstępnym, rodzeństwem, pasierbem, ojczymem lub macochą. Pozostali beneficjenci będą objęci 15% PIT.

Dla organizacji pozarządowych, będących beneficjentami fundacji rodzinnej, opodatkowanie CIT pozostaje na dotychczasowych zasadach, włączając w to możliwość skorzystania z obowiązującego zwolnienia przedmiotowego.

Działalność gospodarcza fundacji rodzinnej

Fundacja rodzinna w rozumieniu ustawy może wykonywać działalność gospodarczą tylko w zakresie:

1. zbywania mienia, o ile mienie to nie zostało nabyte wyłącznie w celu dalszego zbycia;

2. najmu, dzierżawy lub udostępniania mienia do korzystania na innej podstawie;

3. przystępowania do spółek handlowych, funduszy inwestycyjnych, spółdzielni oraz podmiotów o podobnym charakterze, mających swoją siedzibę w kraju lub za granicą, a także uczestnictwa w tych spółkach, funduszach, spółdzielniach oraz podmiotach;

4. nabywania i zbywania papierów wartościowych, instrumentów pochodnych i praw o podobnym charakterze;

5. udzielania pożyczek:

1

spółkom kapitałowym, w których fundacja rodzinna posiada udziały lub akcje,

2

spółkom osobowym, w których fundacja rodzinna uczestniczy jako wspólnik,

3

beneficjentom

6. obrotu zagranicznymi środkami płatniczymi należącymi do fundacji rodzinnej w celu dokonywania płatności związanych z działalnością fundacji rodzinnej;

7. prowadzenia przedsiębiorstwa w ramach gospodarstwa rolnego.

Źródło: art. 3 ustawy z dnia 6 marca 2018 r. – Prawo przedsiębiorców (Dz. U. z 2021 r. poz. 162 i 2105 oraz z 2022 r. poz. 24, 974 i 1570 w zw. z art. 6 ustawy o fundacji rodzinnej;

Jak wygląda współpraca z kancelarią prawną Destrier w aspekcie Fundacji rodzinnej?

R

Przeprowadzenie kompleksowej procedury powołania fundacji rodzinnej wraz ze sporządzeniem niezbędnych do tego dokumentów oraz wpisem Fundacji do odpowiedniego rejestru;

R

Przygotowanie statutu Fundacji;

R

Świadczenie usług doradztwa podatkowego w zakresie działania Fundacji.